发票是会计人员做账的一个重要依据，必须根据发票的金额据实入账。但是在实务工作中可能会遇到开票方开票错误的情况，那么收到开错的发票，会计应该怎么做账呢？

主要有以下几种情况：

1、收到发票发现有误，未认证的情况；

可以直接将发票联、抵扣联退回给销货方，由销货方作废（当月）或销货方申请开具红字发票并开出正确的增值税专用发票（跨月）； 购货方收到正确发票抵扣联和发票联，凭发票联正常做账。

2、收到发票认证后发现有误的情况；

由购货方申请红字发票申请，销售方开具红字发票并开出正确的增值税专用发票； 原增值税专用发票已用于申报抵扣的，应作为购买方的记账凭证，不得退还销售方，不能作废，开票方不需要收回原开具的发票。

购买方可在 “新系统”中填开并上传《信息表》申请开具红字专用发票，然后根据开票方开来的红字发票后作进项税额转出，再由开票方重新开具蓝字发票给公司。

3、已认证的发票对方能作废吗？

原则上已经认证的发票不允许对方作废。但是实际上有时候在沟通不畅的时候，会出现一方认证一方作废重开的情形。

处理办法是：认证方做进项税转出即可。但是发票不能退给对方，对方作废之后没有作废发票在手边，对于税务的发票与项检查需要出具说明。

4、已认证的发票开具红字发票账务处理：

（1）发票已认证，必须做账

借：库存商品/原材料等

应交税费－应交增值税（进项税额）

贷：应付账款/银行存款

（2）对方作废时，进项税额必须转出

借：库存商品/原材料等           红字

贷：应付账款/银行存款       红字

应交税费－应交增值税（进项税额转出）

（2）取得正确发票时按（1）入账