当下线上的培训特别流行，笔者每晚都会听一些培训课。前不久的一堂财务知识课，让我醍醐灌顶，茅塞顿开，感受颇深，分享给大家：

各位同仁。大家晚上好。今天我跟大家分享一下现金流和营运资金管理的知识。其实更多的是跟大家一块儿探讨，为什么我要选这个现金流营运资金管理呢。我看到群里边有很多是非财务专业的同事，有的可能会问这明摆的是非通用管理类课程，是专业的课程，跟我们有什么关系呢？

实际上这个涉及到一个理财的概念。不仅是财务人员，而是与每个公司，与每个人的关系都非常大。为什么讲关系非常大呢？也不是说是我是做财务的，然后我就说财务给大家的关系非常大。

那么，首先开始课程之前，我想先给大家分享几个话题。

第一个话题就是，国家政策还有历史大的趋势对我们个人有什么影响？然后是到底影响有多大？首先我们看一下房价，在1998年的时候，国家下发了一个住房货币化改革的政策。这个政策下发以后，我们大家都可以明显感觉到从2000年开始，房价一路狂奔。长了20年，几乎没有调整。

其实如果对政策敏感的话，当时这个，尤其是中国这么多人口。当出现这个政策的话，一定会，他一定会造成这个房地产行业喷薄出来发展。不然你看最近一二十年，我们房地产行业成为了一个全国富豪榜。如果来一个财富的比较，也就是排名，比较靠前的富豪，大部分是搞房地产。

实际上这个政策对我们个人的影响也是非常大的。如果你是搞投资的，前十年就投资房产，相当于一个房子在源源不断地为你创造一个现金流。不搞投资的人，你早些时候买房也是对的。

第二个，就是按目前来看，还是处于非常火热状态的一个行业－－互联网。大家都知道我们历史总共经历过几次比较大的变革，最开始的工业变革，也就是第一次工业变革，就是蒸汽时代直接诞生了。英国成了一个超级的帝国。第二次就是电气时代，然后把美国推上全球经济第一的宝座。第三次呢，就是一个互联网信息和互联网的时代。一个标志性的推动，更创造了一个从信息时代到互联网时代的一个标志的事件就是2007年，苹果iphone手机的诞生。

大家可以看到。目前苹果手机已经推动了一个移动互联网的时代。大家可以看到这个十年的情况下，苹果诞生后，苹果相关的产业链衍生出来，大家如果买这个苹果相关的产业链的股票。尤其是苹果最火的几年，那给你带来的收益每年都是在翻倍的增长，三年股价超过十倍的股票源源不断。

实际上现在的移动互联网，包括腾讯阿里巴巴还是在享受这个苹果带来的移动互联网时代的红利。但是大家都可能要考虑，苹果已经引领了十年，下一个十年有哪个公司？或者说，什么概念能够引领下一个十年呢？

这个很多专家的预估很有可能就是特斯拉，也就是电动汽车。所以我们可以看到，电动汽车相当于前两年相关的概念。比如说宁德时代，你如果前两年买的话，可能这两年赚了五倍都不止。

第三个例子，就是说受国家政策环保的影响，对我们影响到底有多大？其实，早些时候我对一个饲料公司印象非常深的。因为我之前在那个城市呆了几年时间。这个公司就在这个城市，他叫牧原股份。2017年，国家环保禁养，很多地方画出来禁养区，也就是河南很多农村，他是不让养猪的，不让散户养猪。加上这个2017年房价经过大涨以后，我们的资金，我们社会投放的资金不会再源源不断的往房子上面去投了。

那么资金这个蓄水池会上哪里走？再加上一个供需矛盾的概念。供需矛盾，也就是说是需求远远大于这个供应。这样的话就会导致价格上升，大家可以看到这个猪价这几年是在，尤其是从去年开始，翻了一倍都不止。牧原股份，这个公司呢，2014年上市，当时股价是四块。到目前的股价是120块，涨了30多倍。他们老板也成为了一个中国前十大首富。

你说大家都在讲这个富豪榜某个富豪，某个富豪身家是多少个亿？但是可能有的人就可能要问，那么我的身家是多少？

你就说牧原股份，2014年，你投了10万块钱进去，现在已经变成300多万。我希望大家不要误解，一听好像是讲这几个概念，今天好像怎么变成炒股了。其实。这只是。说明一个问题，这个国家的各项政策其实都有对我们每个人的影响都非常大。

美国的股权投资是占美国家庭财富的比例是50%。甚至达到70%。但是中国还不到10%。这就是说，美国家庭是怎么去获取这个财富的？就是说，公司是在成长，个人通过获得公司的股份公开获得公司的股份。实际上和公司是在共享，成长，共享收益。

但是我为什么还是不建议大家去关注股票，或者去炒股票了，因为中国的市场还是非常不健全的，大家可以看到，也许看到是天鹅肉实际上是癞蛤蟆已经叫金玉其内败絮其中。很多你看到的数据或指标可能都是啊，对大家的投资是有所误导的。

这是一个，我们国家大的政策。对我们个人财富到底会造成什么样的影响？另外，我，我想给大家分享一下财务和我们日常的一个生活。到底财务是不是一个枯燥的一个概念数字，或者说就是一个专用的术语。

就拿市盈率这个概念吧。大家都知道，市盈率是公司估值经常用到的一个概念。比如说你收购一个公司。你给这个公司估值到底值多少钱？大部分都是要用市盈率来衡量的。但是这个市盈率也可以运用到我们的日常生活当中。

那么现在我们做个假设啊！假设你的年薪是5万。现在市场利率是5%，也就是说，你从资金市场上获取资金的利率是5%。那么你的身家就是100万，这怎么算呢？因为很简单明了的道理。100万放到市场，上一年可以赚5万。你一年可以赚5万那么。这个市盈率是20倍，你的身家就是100万。

假如一个人叫张三，如果说他的年薪是50万，那么他的身价是多少倍呢？他的身价是多少？他是应该就是一千万。你们两个来身价看着年薪差了45万，但是你们的身价就差了900万。

还有我们扩充一下条件。比如说，加上年龄来说，假设你的年龄是40岁。有的可能说我年龄40岁了，我年薪是5万，按理说市盈率20倍，那么我身价是100万。张三呢，他只有20岁，年薪也是5万。那么你张三的身价就可能很可能他不是100万，他有可能会超过300万。

为什么，因为张三的岁数小。在专业术语上，张三叫朝阳产业。因为她只有20岁。你呢，是40岁了。那个在专业术语上叫夕阳产业。朝阳产业和夕阳产业市场富裕的市场赋予的市盈率是不一样的。

我跟大家分享的第三个概念就叫现金流和利润。现金和利润的关系。

到底现金流重要还是利润重要？

亚马逊一个公司的市值现在有1万多亿美金，而且是全球第一个突破一万亿美金市值的公司，也就是这个公司价值为七万亿人民币。

那么，现金流的价值到底有多大呢？它的能量到底有多大呢？我跟大家，然后再举个例子。

比如说你购进一批存货，成本是900万，卖出去收入是一千万，那么从会计学的角度，叫利润实现了100万。

其实这就像炒股一样，你还没有完全离场，风险还在，有100万风险还在你手里，那么这100万就不能叫做利润。

因为你的900万是实打实付出去的，但是你收到的是应收，你的收入一千万能不能收回来还是未知数。

比如，目前一个上市公司的市盈率是20倍。它一年的净利是十个亿。老板股份占50%的话，一年相当于净利可以分到五个亿。那么，按照这家公司目前的市盈率20倍来算，公司老板的身家就是100个亿。

我们知道，淘宝阿里巴巴当时是连续亏损的六年。京东亏损了20年。更早成立的亚马逊，这个记录更牛，连续亏损了20年。

但是，亚马逊硬是把亏损变成世界市值第一的股票。

连续亏了六年，当时连续亏了六年，阿里巴巴现在的市值是中国第一大市值的公司。折合人民币是四万亿。大家都说中国移动赚钱。都说日赚几个亿，但是中国移动的市值目前是多少呢？一点二万亿，不到阿里巴巴的1/3。

京东的市值是多少？京东的市值是四千亿。

这些现象就从传统的资产负债表或者说利润来概念上很难解释，过去的。实际上，他们就运用了一个另外一个很非常重要的指标，而且是这些年，尤其是这几年来说，上市公司非常看重包括银行非常看重的一个指标，叫现金流。

回到前面的话题，做了1000万的业务，但是他是不是真正赚了100万。当然，我们从会计包括利润的角度上是赚取了100万。但我可以明确的跟你说，这个净利润只是纸面财富。如果你的一千万中有100万应收账款，也就是钱没有收回来。但是你付出的成本，900万全部已经把钱给付出去了。也就是你收回来只收了900万。

那么会计学还有一个概念，大家很容易忽略的概念，就叫收付实现制。意思你收回来了900万，不管你收入是不是实现了一千万。你收回来900万成本，你付出现金也是900万，那么你的利润就是零。因为呢，100万，我不知道你是不是坏账，有没有可能收回来？

或者说，我们举一个更极端的例子。比如说成本是900万，你全部付现，全部付给供应商了。但收入是一千万。你收入全部变成应收账款，你全部要去要账。而且你这个应收账款可能是个人呐。那么从账面上来看，你是赚了100万，但是实际上呢，也可能是亏了900万。

比如说现在，你自己存款，你理财收益可以拿到10%。比如说存到银行一百万一年可以拿到110万。

但是有个个人来说，你把钱借给我，他可以告诉你说借给我100万，明年的话，我还你130万。如果纯从资金利润的角度上看你的资金成本。

哪怕是资金机会成本是10万，我还有20万的盈利呀。就是130万减去我的成本是100万，再减去我存到银行可以。可以实现的收益10万。理论上，我还有20万的收益，这个生意完全可以做呀。

其实未必。你要看你交易的对手。如果你交易的对手比如说是一个实力非常雄厚的公司，或者说看着坏账风险非常低的话，那么这种算法也不是没有道理，但是你还是要留意一点叫风险那个成本。因为这个资金不光有时间的成本，还有风险的成本。

但是如果你要是贷个人的话，那么你的130万。别说130万了，有可能你的100万能收回来不能收回来，还是另外一个问题。所以那30万也许是给你画的饼。

留足自己的存款准备金，也就是运营资金之后。把多余的资金用来扩张，而扩张的资金，却不要付出任何的资金成本和利息费用。

所以理论上，他哪怕是零毛利平价平销。没有利润空间，也能够创造价值。

就是我们经常讲企业倒闭。很多并不是亏损造成的，而是资金链断裂造成的。据统计，中国应该至少80%左右的企业倒闭，是因为资金链断裂。

还有一个叫现金流量表，但是以前我们更重视资产负债表和利润表资产负债表。也就是可以看到我们家底多少。

现金流操作比较成功的一个例子是国美的黄光裕，大家都知道。黄光裕是连续做了好几年中国首富，为什么当年他成为中国首富呢？他其实啊，一个重要成功的一个原因就是在玩一个现金流的概念。

资金表是一个动态的过程，也就是反映我们这个财富创造。这些钱，包括这些家底，都是怎么一步一步来的？

下面我们进入如何进行这个现金流量和运营资本的管理。

比如说我建一个家电超市。建好了以后，OK，我在全国都有连锁店，那么你的上游是各个家电的工厂，比如说，电视机啊，彩电、电冰箱啊等之类的供应商。你讲了大家都可以进来，但是你要给我三个月到半年的账期。

如果没有这样去做，OK，那么就会被我pass掉，你不能进到卖场。

支出就是我们购买商品，我们接受劳务，我们发工资，我们支付各项税费所支出的现金。

相对应的，筹资活动产生的现金流出主要是，比如说我们偿还债务，我们支付了股利，还有我们支付借款产生的利息。

但是大家可以了解他收的钱可全是现款。这样的话，它在全国可以白白用上百亿甚至几百亿的资金。相当于这个，我有钱虽然要付出去，但是我有钱源源不断的在我这里面循环。我日常可用的资金可能达到上百亿甚至几百亿。这就是他账面上，他截流了大量的沉淀资金。

因为经营性现金流是（刚才我讲的一个经营现金流、投资现金流、筹资活动现金流）三个现金流里面最重要的一块儿，也就是你自身创造现金流量的能力。

但是我们经常看到一些公司啊。包括去年也有，几乎走入破产的边缘，也就是股价崩盘啊！崩溃的一个KM公司。就很异常。

他用这些免息的沉淀资金用来扩张,而销售规模的扩大，也创造了更多的沉淀资金。这就形成国美与供应商之间的一个资金的循环。国美就像吸储放贷的一样，大量的吸引众多供应商货款形成的存款。所以现金流对企业，上市公司的估值，它影响也是非常大的。

下一点，我们可以看一下金融活动对现金流的要求，有哪些？

概括起来主要有五个方面，第一个要求就是资金的一个安全性。第二个是增值，第三个是顺畅，第四个是速度，第五个是变现。

我们知道，企业的一切经营活动都是围绕这个现金流来进行运转的。其实企业的经营活动有两条线，有条明线，还有一条暗线。明线就是企业的经营活动，比如说我构建存货，我存货进来了。我商品卖出去了，然后我在市场上推销。但是连接这个经营的一个纽带就是资金流。我相信大家能够共同坐在一起，也是源于资金给大家啊联系在一起的。如果我们每个人不发工资，我相信，这个大家也不会说是共同遵循一个为公司贡献的一个概念。

其实以上讲了这么多，也就可以解释为什么，现在上市公司越来越重视现金流量表。也包括银行业，越来越重视现金流量表。因为很多时候啊，有时候，我们看到我们都只讲传统意义上的三大报表，以前更重视两个报表。一个小资产负债表，一个叫利润表。

这两个表都是源于一个利润的概念。也就是净利润利润表，资产负债表做一个纽带，也就是说每年我挣了多少粮食。叫利润表，然后是我把它存起来，就是存到资产负债表的未分配利润里面。存到这张负债表未分配利润里边，但是理论上这些东西都可以做的。

但是我只是说是理论上我们上市公司这个肯定是不会做这块儿的。但是，这个对尤其是非上市公司非接受监管的公司来说，他这个利润表有可能是人为操纵出来的。

票据可以造，合同可以造，甚至有时候发票都可以造。但是有一项他是造不出来的，那就是现金流现金，他是有规矩的。除非是你是用纯现金交易，但是现在对于公司来说。现金使用它是有非常严格的限制的。都是通过银行存款银行汇兑来支付的。

银行收支为什么容易监管？不容易去造假？因为银行它是外部的，银行不会配合你造假的。银行的现金流非常规矩，比如说2019年，过了12月31号，想变这个数据就变不了。因为它是由相关的单据做支撑的，我们很简单的一个辨别的方法就是查银行那个流水，资金流水。

首先我们看现金流，它分为几级几类。经常性的，我们指的现金流按用途还原来源，它主要分为三类。第一经营活动产生的现金流。第二投资活动产生的现金流，第三，筹资活动产生的现金流。

什么是经营活动产生的现金流呢？经营活动所产生的现金流主要是商品，我们生产或者交易活动产生的现金流入还有流出、留住主要指商品的销售，还有我们提供劳务收取的现金。

第二项是什么是投资活动产生的现金流呢。上面经营活动，它主要是营运方面的。投资活动主要是投资，也就是主要是长期资产。我们对内和对外的一个投资固定资产，无形资产形成的现金流入还有流出，比如购买设备，购买土地。

投资活动的现金流入主要指的就是我们处置一些固定资产无形资产。所产生的现金流入，现金投资活动的现金流出主要指我们购置一些无形资产。固定资产所支付的现金还有我们对外投资，比如说购买股权所支付的现金。

第三类就是筹资活动产生的现金。筹资活动产生的现金主要是企业筹措资金，还有偿还债务支付资金成本。形成的现金流入还有流出筹资活动，现金流入主要比如说我们向银行来借钱。我们吸收了一些投资收到的现金。

现金流在企业中的重要性不言而喻，前面已经讲了那么多，都是体现了一个现金流那个重要作用。他主要是第一个资金，他是企业的一个血液，我们都讲你可能没有粮食，你可能还能支撑三天，但是没有，没有空气，你可能连20分钟都支撑不了。所以是这个现金流就像空气一样，对企业就像空气一样重要。

还有现金流也决定了我们企业的一个市场价值，我们可以看到最近两年。其实我们XX公司各方面的盈利质量还是非常好的。但是唯一有两项指标确实是影响这家上市公司整体的估值。第一个就是现金流。这家公司去年整体现金流改善还是比较大的，但是前几年我们可以看到，它的经营性现金流一直是负的。

理论上。你创造经营活动，创造了现金流量净额，也就是说你收到的钱，减去你付掉的钱。你的净现金收到的净现金。有十个亿，你利润是十个亿，这样的话是相对相互匹配的。

大家对一个公司最初的质疑，其实就源自于他现金经营活动现金流量净额和净利润的差异非常大。这是什么概念我都解释一下，也就是说，KM这个公司一年可以净赚30个亿到40个亿。但是实际上，经营款，也就是收到的款减去我付付出的款还是负的，可能只有几千万，或者说只有几个亿。

第二个就是现金流的流转的安全，要保证现金流。一个公司账上有现金，但是，他现金不能用，或者是流动性很差。

比如说当年我们把我们手头里有的那个存款人民币存款变成卢布。但是俄罗斯的卢布大跌了，你可能是现在我账上趴了一千万现金，可能到明天只值200万。

价值安全。

这就是一个现金管理的保值和增值的概念。

什么叫安全呢？怎么能做到安全呢？安全主要是它基于几个方面，第一，要合乎法规。也就是说，你这个现金不能用于违法的交易，不能挪用，然后不能使用，不符合国家规定，比如说你去寄钱。

在这方面的风险。还有一个现金流的一个价值的安全，实际上我们现金流现金有些限制，比如说兑换成外币啊。我为了保值或者增值，考虑去兑换业务。但是你更多的也要守，首当其冲的要考虑它的安全性。

第二个增值。增值其实就是说在现金它是有一种经济资源，它是有价值的。现金怎么样才能创造出更多的价值。现金我们放在帐上，放在账上可能是活期存款利率，现在约等于无。但是我们如果是利用这个不用资金的闲置期间做成定期存款，那么他可能收益达到2%。

什么叫资金管理的顺畅呢？也就是说资金要保证生产整个经营环节。在合理的时间内完成。比如说原材料采购要保证原材料采购供应资金的充足。市场销售要保证市场销售推广环节方面资金的一个需求。但是还有金融，还有一个误区，有些认为，生产经营拉的战线越长，企业的盈利点就越多，企业的盈利水平就越高。

实际上这是一个误区，生产链拉得越长，其实我们生产每个环节的风险点可能就更多，需要的资金量也可能会更多。资金的循环顺畅性就难以达到有效的保证。可能会影响，因为这些副业影响你主业资金循环顺畅的利用。

第四个就是速度，资金流转的循环的速度。这个我想大家应该体会还是非常深的，比如说我们如果有医院业务。他一年应收账款只周转一次，也就是一年账期他利润，假如毛利率是10%，还有我们分销业务是一个月账期，利润毛利率是1%，到底哪个价值更大呢？

从创造价值的角度，流转速度更快的它价值更大。比如说一个月流转一次。虽然毛利率只有1%，但是全年流转了12次。毛利率累计毛利可能全年以全年的水平来说是12%，要大于医院10%的毛利。

所以毛利率必须和资金那个周转的一个速度，还有利于资金周转那个效率，结合在一起，才能做对比。

另外我们看一下资金，影响资金流正常运转主要是几个方面。第一个就是盲目扩张，过度投资，第二投资失误，第三个是过度借债，第四个是经营不善，还有财务管理薄弱。

盲目扩张这一点儿我都不重点讲了，因为大家应该是感受都是非常深的。比如说最近炒的比较火的方正集团。方正集团总体的总资产3657亿。净资产有665亿。每年那个净利率去年净利润还有15个亿。

这样，北大这个方正集团居然要走到破产重组的一个境地。这是什么原因造成的？最大的一个原因，就是说它的产业链比较长。然后他负债过多，负债总共付了3029亿。

方正集团这个事件也印证了我们原来讲的。其实这个公司账面上是有净利润的，包括庞大的净资产。但是他们盲目地举债，也就是说我说的第三条过度负债。盲目地举债，过多的话，很容易造成资金链的断裂，过度的负债往往给每个企业的盲目扩张，过度投资，搞多元化有关。

原来我们都是还讲了很多的一些经营的模式，很多也听到一些多元化的概念。但是大家从这些年，那最近几年可以看到，越是成功的企业，越是专注于主业。

相对合理的一个负债比率是一个什么水平？就说你有100万的自由资金，那么最好你借债不要超过200万，也就是1:2。

从资产负债率的角度上，也就是不要超过66%。如果超过这个水平的话，实际上对你很容易造成很大的资金压力。也就是我们说的过度负债。

也影响你企业的可持续发展，因为，你那个如果股权融资的话，上市公司股民会用脚来投票。如果是你想用银行投资的话，银行也是有借债，有资产负债率的一个硬性的要求的。

然后我们看一下还有一个原因，最后一个原因，经营不善，财务管理薄弱。经不善造成企业资金这个沉淀，资金沉淀在某个环节，不再循环。比如说，我们都把它压到应收账款里。这个就资金，它不再是继续流动下来了。

第二个就是说，我们企业的成本费用缺乏有效的控制。比如说我们的费用失控，我们的付款，采购付款，缺乏预算。

比如说我们存货资金占用的不合理，一些大库存。一些这个长久失效了的库存，这些占用的都是资金。他不光影响你企业的利润，而且这个，带来了更大的机会，成本的丧失，也就是说本来我可以拿这些钱去做另外的事情，但是现在我做不成了，我都把它压的存货上面。

还有一个对我们企业最重要的，也是我们占比最大的一个资产就是应收账款，缺乏有效的信用监控。导致坏账损失，包括资金的利息，巨额支出。

包括有些我们重大的一些资金支出，没有预算，随意开开资的现象。都会给资金造成巨大的浪费。

然后企业加强经营现金流的管控主要从几个方面，两个方面来说。第一个就是说，管好资金的来源。第二个就管好资金的去处。管好资金的来源，就是说加强企业资金筹资的一个管理。加强资金的去处流向，也就是加强投资资金的一个决策类管理。

投资的管理主要是我们一定要控制好自己的负债比率，然后控制好各种筹资的一个组合。比如说我们长期资本占多少额？自我激励占多少？股权融资占多大比例？我债权融资的占多大比例？

原则上，你固定资产的投资，他是长期性的。只能用长期资金来解决，也就是说股权资金股东投入的资金。加上我累计的盈利，我每年滚动的盈利，再加上或者说长期借款。

如果你有短期资金来解决，就会容易造成短债长投。也就是说我的负债已经到期了，我借银行的钱用到期了，但是我固定资产房产土地还在那儿放着。你总不能把房产、土地每年卖一次吧。所以短期负债到期的话，你把这些资金用于长期的资产，很容易造成资金链断裂。

加强资金流向的管理主要是投资决策，还有我们资金预算的一个管控。加强投资决策尤其是加强公司的收购，还有公司项目性的一个投资，一定要做详尽的，可行性的一个调查研究报告。

根据调查研究报告编制资金的一个使用筹措计划，严格按照预算去支付管控资金的支出。

实际资金管理还有现金流管理。最重要的是要搞好一个资金预算的管理资金预算。实际上和我们经营预算，包括我们编制的一个收入的一个预算，我们其实更多的重视了一个收入的预算，还有一个毛利啊，回款的一个预算。但是资金预算是一个更全面的概念。他可以指导我们总共每年比如说资金都流向哪些方面，怎样控制这个资金流向更有效率的地方。

这就要求我们。制定严格的一个预算资金预算管控的一个方案，编制资金的预算。比如首先要编制年度预算，还有一个滚动的一个预算，比如说我们季度预算。越多的资金收支那个预算越要重视，防止一些意外性的一个支出。

理论上，这个资金的预算他是可以授权的，授权主要是针对我们预算内的资金。但是如果超预算就严格要一把手去签字。包括意外性的支出。临时性的资金支出必须通过一把手来去做预算，做审批。

还有就是加强我们预算执行的一个考核。预算要有一定的刚性。被超预算的开支要进行严格的硬性考核。进行严格的管控。必要的时候，其实要追究相关当事人的责任，为什么。

为什么，为什么预算管控没有按照实际预算的开支。

财务管理基础越健全越合理，其实预算月月有效，而且预算他是一个公司整体性的行为，他必须要总经理去主持全公司各个部门去配合，全力去做这个事情。

因为它是一个指导我们经营包括很全面的一个东西，它涉及到我们公司的各个部门。

相信通过以上的讲解，大家对现金流，包括营运资金有个初步的一个了解。还有一个认识，我希望大家在工作，不管是工作还是办一些。知识运用实际，我们个人的一个生活当中，都是很有益处的。

实际上，财务不仅是枯燥的数据财务，每一项的指标包括每一项的管控。我们都其实可以用，不仅与公司结合，还可以与我们个人来结合。个人怎么能更好的理好财？所谓你不理财，财不理你。

比如说我们的会计，一些专业术语，其实有时候也是我们生活中一个可以生活化的一个现象。比如说，固定资产，什么是固定资产？固定资产就是我们的身体累计折旧就是我们的年龄。

无形资产是爱情坏账，暗恋就是坏账，缘份是营业外收入，结婚是合并报表，爱人是你的应付账款，生活是持续经营，吵架是营业损失，衣服是包装费，回忆是财务分析，离婚是破产重组。离婚是破产清算，再婚是资产重组，我们的反思就是内部盘点。