公司出售工业厂房，一般要交：增值税及附加、土地增值税、企业所得税、印花税。下面按税种说清税率和计算口径。

一、增值税（大头）

1）一般纳税人

2016.4.30 前取得/自建：可简易计税 5%（差额）应纳税额＝（售价－购置原价）÷1.05×5%

2016.5.1 后取得：一般计税 9%（差额），可抵进项销项税＝（售价－购置原价）÷1.09×9%

2016.5.1 后自建：一般计税 9%（全额）销项税＝售价 ÷1.09×9%

异地出售：先在不动产所在地预缴 5%，回机构所在地申报。

2）小规模纳税人

征收率5%（差额）应纳税额＝（售价－购置原价）÷1.05×5%

二、附加税费（城建税 + 教育费附加 + 地方教育附加）

以实缴增值税为基数：

城建税：市区7%、县城 / 镇5%、其他1%

教育费附加：3%

地方教育附加：2%

合计：市区约12%，县镇约10%

三、土地增值税（累进，税负较重）

按增值额分四档超率累进：

增值额＝转让收入－（土地成本＋建安 / 建造成本＋税费＋合理费用）

旧房可按评估价或发票加计扣除（每年加计 5%）

四、企业所得税

税率：25%（小微企业可享受优惠）

应纳税所得额＝转让收入－厂房账面净值－相关税费（增值税不含税）

并入当年利润汇算清缴

五、印花税

税目：产权转移书据

税率：0.05%（万分之五），按合同总价计收

六、简单示例

假设：2018 年买厂房 800 万（含地价），2026 年卖 1200 万（含税，市区，一般纳税人简易计税）

增值税：(1200-800)/1.05×5%≈19.05 万

附加税：19.05×12%≈2.29 万

土增（粗略，假设扣除 900 万，增值 300 万，增值率 33%）：300×30%＝90 万

印花税：1200×0.05%＝0.6 万

企业所得税（假设账面净值 700 万）：(1200/1.05-700-2.29-90-0.6)×25%≈92.7 万

合计税负≈204.6 万（约售价 17%，土增是大头）