发票是会计人员做账的一个重要依据,必须根据发票的金额据实入账。但是在实务工作中可能会遇到开票方开票错误的情况,那么收到开错的发票,会计应该怎么做账呢?

主要有以下几种情况:

1、收到发票发现有误,未认证的情况;

可以直接将发票联、抵扣联退回给销货方,由销货方作废(当月)或销货方申请开具红字发票并开出正确的增值税专用发票(跨月); 购货方收到正确发票抵扣联和发票联,凭发票联正常做账。

2、收到发票认证后发现有误的情况;

由购货方申请红字发票申请,销售方开具红字发票并开出正确的增值税专用发票; 原增值税专用发票已用于申报抵扣的,应作为购买方的记账凭证,不得退还销售方,不能作废,开票方不需要收回原开具的发票。

购买方可在 “新系统”中填开并上传《信息表》申请开具红字专用发票,然后根据开票方开来的红字发票后作进项税额转出,再由开票方重新开具蓝字发票给公司。

3、已认证的发票对方能作废吗?

原则上已经认证的发票不允许对方作废。但是实际上有时候在沟通不畅的时候,会出现一方认证一方作废重开的情形。

处理办法是:认证方做进项税转出即可。但是发票不能退给对方,对方作废之后没有作废发票在手边,对于税务的发票与项检查需要出具说明。

4、已认证的发票开具红字发票账务处理:

(1)发票已认证,必须做账

借:库存商品/原材料等

应交税费-应交增值税(进项税额)

贷:应付账款/银行存款

(2)对方作废时,进项税额必须转出

借:库存商品/原材料等           红字

贷:应付账款/银行存款       红字

应交税费-应交增值税(进项税额转出)

(2)取得正确发票时按(1)入账
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内容编辑:创业博客