进项发票通常是指增值税专用发票,具有抵扣税金的功能。作为一个一般纳税人企业,没有进项发票,税负相应的会增加,作为财务人员,不能为公司降本增效,作为企业老板,税负降不下去,是个很困惑的问题,那遇到这种问题要怎么办呢?

税务筹划应该遵守的原则

税务筹划是纳税人按照税法的要求,在合理的法律法规允许范围内进行筹划,以达到降低企业所得税纳税成本,实现利益最大化的目的。

税务筹划与避税、节税、偷税有着本质的不同,它是纳税人的一种权利,资本主义市场发展到一定程度的时候税务筹划就会出现,它是市场经济的必然产物,也会随着市场经济的不断发展和完善而开展起来。税务筹划不仅仅是准备行为,如在进行增值税税务筹划之时,相对于企业所得税的税务筹划就是准备行为,反过来也是一样,对企业所得税的税务筹划便是事后行为。

如今市面上很多企业税务筹划法,方式和时效性都不同,每个人对于财税方面的知识也是各异,所以今天来讲一些对于企业和财务来说相对安全简单的办法。

​利用行业低税率的方法

利用低税率的行业实施有2个方面的思路:

一方面,在企业设立之时充分考虑行业的税负情况,把税收优惠因素作为投资决策的重要的因素。顺应国家税收政策,以减轻税收负担;

另一方面,在可能的情况下举办有税收优惠的行业。企业既可在高新技术开发区内设立法律认可的高新技术企业,又能叠加享受地方税收优惠;也可通过适当使用价格转移法,转移一部分利润到该高新技术企业或者到地方,降低整个企业的税负。

常见的税额式避税技术有:设立新企业或机构、企业分立。

1、设立新的机构减少纳税

有些税收优惠条件,是企业一设立就可享受的税收优惠政策,比如上海、重庆、江苏,增值税根据地方财政所得部分的30%-50%予以财政扶持奖励;企业所得税按照地方财政所得部分的30%-50%予以财政扶持奖励。

个人所得税通过个人独资企业或者合伙企业核定征收,所得税税率可降低至2%,总税负5.2%。企业如果本身享受国家优惠政策扶持的,可叠加享受园区的扶持政策,且不受地域的限制,外省市的企业也能享受园区的财政扶持政策。

企业只有创造条件去适应法律的规定,才能达到减轻纳税的目的。其中设立新的机构是一种比较常用的方式。看一下具体案例。

一家机械制造企业,500万高额无票成本无法解决,25%的企业所得税+20%的股息红利所得,企业所得税总税负500万*25%=125万,个税(500万-125万)*20%=75万,合计200万,面对如此高的税负,通过注册在江苏的个人独资企业申请核定征收,500万与此企业发生业务关系,合规无票成本为市场服务费、商务咨询、建材销售等,完税合规,综合税负5.2%,200万税负降至10.4万。

2、从源头控制

首先,要从源头控制。企业的进项发票一般来自企业采购过程中,出售方开给我们的发票。这就要求企业的采购人员一定要有要求对方提供专票的意识,其次,在和供应商签订合同的过程中,在合同中列明对方提供的发票种类,再次,在有些采购过程中,我们的采购人员可能找到个体工商户或者小规模纳税人去采购,因为这些实体采购成本低,相应的他们不愿意提供专用发票,其实个体工商户和小规模纳税人是可以代开专票的,这项工作我们完全可以替他们去代开,最后,就是企业一定要重视税务这块,增强财务人员的专业知识,经常和税务局沟通,也可向税务局进行咨询,降低企业的纳税风险。