关于企业增值税和企业所得税最通俗的一点是增值税是流转税,所得税是直接税!

增值税是以商品(含应税劳务)在流转过程中产生的增值额作为计税依据而征收的一种流转税,有增值才征税没增值不征税。举个例子,一件商品买进10元钱,卖出15元钱,增值的5元要缴纳增值税。

企业所得税是居民企业就其来源于中国境内、境外的所得缴纳企业所得税。这里所说的所得,就是企业利润,企业有利润就要缴纳企业所得税,如果没有利润就不需要缴纳企业所得税。企业所得税税率是25%,目前国家对小微企业有企业所得税有优惠政策。年应纳税所得额不超过30万可以减半征收企业所得税。

增值税和企业所得税是两种不同的税种,所以公司企业应当按照税法缴纳应交的税金。

以上内容归纳一下:

增值税是流转税,他的课税对象是商品(服务),企业只是增值税的纳税人,课税对象并不是企业收入,通俗点讲,企业扣了消费者的税款,交给税务局。企业是纳税人,消费者是负税人。

所得税是直接税,他的课税对象是企业所得(利润)。企业既是纳税人又是负税人。

为什么企业交了增值税还要交所得税?

下面举个例子:

比如两个好朋友是做咨询服务的,一起决定去创业,都各自成立了个公司。

其中A小伙伴选择了一开始是小规模纳税人。

B小伙伴选择了是一般纳税人。

第一季度都实现了8万块的收入。

那么,A小伙伴季度申报,因为没超过9万,所以一分钱增值税都不用交,国家给免了,正规途径的避税。

B小伙伴如果是全部自营,没有外包给别人做,全都是吭哧吭哧自己做的,所以没有取得进项票抵扣。

那么他要交=8/1.06*0.06=4528.3元税款。

就是说虽然都做了一单8万的收入,但A不交税,B需要交四千多。

但是如果还是A和B两个小伙伴的公司,如果下一季度又都接了个大单,比如说都又20万收入。

那么A因为高于9万,就不可以免税了,要按20万收入交税。(注意这里不是按20-9万=11万来交哦)

A公司需要交税=20/1.03*0.03=5825元。

B公司就不一定了,因为一般纳税人交税额=销售税-取得的进项税。

取得进项税发票的情况不一样,那么交税也不一样。

比如,B还是自己吭哧做的,当月也没买啥出去或者买啥可以取得进项的增值税专用发票去抵扣税,那么B要交20/1.06*0.06=11320元税。

但是如果B这季度,因为没有人手,找的外包公司给他干的活,取得了10万的专票。那么他只要交(20-10)/1.06*0.06=5660。比小规模反而税少了。

那么大家就问了,那如果A也找的外包,取得了10万的票,是不是也可以抵税。

当然不行了,因为小规模是不可以抵扣税金的,因为国家已经给你的税率低了。

对于服务行业,一般纳税人是6%,小规模是3%,且小规模还有9万以内免税的好政策。