这里涉及两个税种,一般来说,企业只要对外开票就需要交税。在这一个环节里,没有人可以逃税。除非企业不开票,通过私人账号收款。但这样是违法的。现在国家为了扶持小微企业,对于小规模纳税人有一定的免税政策。目前执行的是30000免税。新政策是100000免税。就是说,你开票100000都是不用交税的。这与你买车,吃饭,买手机都没有关系。

下面还有一个税种,就是企业所得税,小规模纳税人企业所得税一般有查账式和核定式两种方式。企业所得税一般税率是25%,国家为了减轻小微所得税负担,专门制定了减半征收政策,并且,享受减半征收企业所得税优惠政策的小微企业年应纳税所得额上限提了再提,直接从50万元提高到100万元。就是说,企业在每年5月底所得税汇算清缴的时候,如果这一整年赚的钱还没有超过100万,那就只用缴纳10%的企业所得税给国家。

如果你只开票出去,没有成本票和其他成本。在账面上就显示为盈利。就必须向国家交企业所得税。你如果平时吃饭,买车,买手机以公司名义开了进项发票,那么是可以冲抵成本的。这样在公司的盈利里就会体现为利润减少。那么是可以少交企业增值税的。但是,对于餐饮是有比例限制的。购买的手机和汽车也会进入公司资产。

如果是一般纳税人,那么购买汽车和手机开具的增值税专用发票在你对外开票时就可以冲抵税款了。是可以少交税。同时又冲抵了成本,又可以减少企业所得税。

作为企业应该有完整的财务制度,并不是所有东西都可以以公司名义冲抵。在折旧和清算过程中会出现麻烦。


首先从税种分析,小规模纳税人涉及到的税种有增值税,城建税,教育费附加,地方教育附附加,地方水利建设基金,企业所得税,个人所得税等等。

对于增值税来说,题主所说的以公司名义买车,吃饭,买手机对增值税都没有影响,能够影响到的是企业的所得税。

企业所得税的计算方法,一种是查账征收,一种是核定征收。

如果是核定征收的企业,企业所得税=应税收入额*核定征收率,这种征收方式类似于增值税的征收,税率是固定的,主要看收入多少。

查账征收的企业,是在会计利润的基础上计算应纳税所得额。再根据应纳税所得额计和适用税率计算应交所得税。

买车:以公司名义买车,会计上计入固定资产,对固定资产计提折旧,可以进入费用,费用最终进入利润表,减少利润总额,少交所得税。但是车辆如果转让或者报废,也有一定的程序,产生一定的税费。固定资产是长期费用,通过折旧一点点的进入利润表,期间费用是一次性进入利润表,固定资产有净残值,费用没有这样的说法。

吃饭:以公司的名义吃饭,可以计入业务招待费,如果是业务员出发在外的饭费,也可以计入差旅费。招待费不能全部在税前扣除,业务招待费的扣除标准是按照发生额的60%,并且不能超过全年总收入的千分之五。业务招待费实行“双限额”的原因就是商业招待和个人消费之间难以区分。

买手机:买手机为公司所用的,可以进入办公费用一次性扣除,如果仅仅是为个人所用,那就不能在税前扣除。

所以买车,吃饭,买手机如果取得了合法的税前扣除凭证,消费都是围绕公司业务发生,一定程度上是可以当做公司的费用减少利润总额的。


小规模纳税人的税,跟广大的企业老板们息息相关,除了大家关心的买东、买西、买东西能不能税前扣除。我觉得顺带的还有几个问题,可能也同样值得注意。

1、楼主想问的可能是个人独资企业。

小规模纳税人和一般纳税人,是根据增值税纳税人身份,进行的区分,与之密切相关的主要是增值税。所以,实话说,小规模纳税人买东、买西、买东西,改变不了增值税,而只是影响所得税

2、如果是有限公司,用公司的钱买的车,最后还是公司的。

个人独资企业和有限公司,最大的一点区别是,是否对公司债务承担连带赔偿责任。

假设,A公司欠银行一笔钱,现在公司经营不善,还不了了。那如果A公司是有限公司,可以申请破产,银行就可以把公司的资产冻结,卖你的车来还债,但不能动A公司老板个人账户的钱。可是,若A公司是个人独资企业,可就不太一样了,银行就可以申请冻结A公司老板个人账户的钱还债。 所以,有限公司是公私分明的,公司的就是公司的,你的就是你的,你要想把车再变成你的,就要交个税(叫做分红)。而个人独资企业不一样,公司的就是你的,反正只要是赚回来的钱,最后剩下的都已经交了所得税。

3、个人独资企业费用扣除的问题有很多小陷阱。

如果是个人独资企业,企业所得税可以企业自己核算利润,计算应纳税额。也就涉及到利润前的费用扣除。销售费用、管理费用、财务费用,工资、奖金和福利费都能扣除。但是也有些特殊情况:

1、投资人自己的工资是不能扣除的,而是有一个固定的费用扣除标准。

2、投资人与家人共同发生的费用,核算不清楚的不能扣除。比如,你要去出差,顺带跟老婆孩子去旅游一趟,如果不能把账分开,那就都不能扣除了。

3、业务招待费支出,按照发生额的60%扣除,最高不得超过当年销售(营业)收入的5‰。所以,找票也不能总是找餐饮发票,需要有新意。

4、投资人没有别的综合所得,可以额外有6万的费用扣除。