增值税普通发票与专用发票的税率是一样的,具体如下:

(1)小规模纳税人增值税(税率为3% ):应纳增值税额=含税销售额÷(1+3%)×3%。

(2)一般纳税人的增值税(税率为13% ) :应纳税额=(不含税销售额-不含税进货金额) × 13% 。

(3)增值税专用发票一般只能由增值税一般纳税人领购使用,小规模纳税人需要使用的,只能经税务机关批准后由当地的税务机关代开;普通发票则可以由从事经营活动并办理了税务登记的各种纳税人领购使用,未办理税务登记的纳税人也可以向税务机关申请领购使用普通发票

(4)增值税专用发票不仅是购销双方收付款的凭证,而且可以用作购买方扣除增值税的凭证;而普通发票除运费、收购农副产品、废旧物资的按法定税率作抵扣外,其他的一律不予作抵扣用一般纳税人可以领购增值税专用发票和增值税普通发票,但是税率都是一样的,一般纳税人与一般纳税人客户有交易时,对方提供增值税一般纳税人认定表,就开具专用发票,否则只能开具普通发票,增值税专用发票可以抵扣进项税,增值税普通发票则不可以抵扣,但是二者的税率是一样的。

增值税普通发票和专用发票的区别

1、发票的印制要求不同:增值税专用发票由国务院税务主管部门指定的企业印制;其他发票,按照国务院主管部门的规定,分别由省、自治区、直辖市国家税务局、地方税务局指定企业印制。未经前款规定的税务机关指定,不得印制发票。

2、发票使用的主体不同:增值税专用发票一般只能由增值税一般纳税人领购使用,小规模纳税人需要使用的,只能经税务机关批准后由当地的税务机关代开;普通发票则可以由从事经营活动并办理了税务登记的各种纳税人领购使用,未办理税务登记的纳税人也可以向税务机关申请领购使用普通发票。

3、发票的内容不同:增值税专用发票除了具备购买单位、销售单位、商品或者服务的名称、商品或者劳务的数量和计量单位、单价和价款、开票单位、收款人、开票日期等普通发票所具备的内容外,还包括纳税人税务登记号、不含增值税金额、适用税率、应纳增值税额等内容。

4、发票的作用不同:增值税专用发票不仅是购销双方收付款的凭证,而且可以用作购买方扣除增值税的凭证;而普通发票除运费、收购农副产品、废旧物资的按法定税率作抵扣外,其他的一律不予作抵扣用。


专用发票与普通发票的区别主要有以下几个方面:

●核心区别

●发票抬头

●发票联数

●包含种类

●印制要求

●使用主体

●开具要求

●税率

接下来我们分别简单介绍一下上述的8个区别:

1、核心区别。

增值税专用发票可以税额抵扣,增值税普通发不可以税额抵扣。

由此,又引出以下3个细节区别:

1)叫法上,专票有进项票和销项票的区别,而普票没有此叫法。

进项票是你进货时收到的专票,销项票是你销货时给对方的专票。

2)计算税额上,专票应交增值税=销项票上的销项税额-进项票上的税额(这也就是我们常听到的进项税额抵扣);普票应交增值税=〔开票总额÷(1+3%)〕×3%。

3)功能上,专票即有作为入账凭证的功能,也有作为抵扣凭证的功能;普票只有作为入账凭证的功能。

2、发票抬头。

专票的发票抬头必定是“某省增值税专用发票”,普票的发票抬头一般是“某省增值税普通发票”。当然,普票还有其他的一些类型,比如卷筒票、定额票、电子发票。(如下图1、图2)

3、发票联数。

专票的发票联数一般是三联,分别是第一联:记账联,第二联:抵扣联,第三联:发票联。进货时会收到进项票的抵扣联和发票联,销货时自己留记账联入账,抵扣联和发票联交于进货方。

普票的发票联数一般是两联,分别是第一联:记账联,第二联:发票联,无抵扣联。

4、包含种类。

专票只有1种:

1)、增值税专用发票。

普票主要有3种:

1)、增值税(电子)普通发票。

2)、卷筒发票。

3)、定额发票。

5、印制要求。

专票的印制企业是由国务院的税务主管部门确定的,而普票,也可以说专票以外的其他发票的印制企业是按照国务院税务主管部门的规定,由省一级的税务机关确定的。

6、使用主体。

专票的使用企业叫一般纳税人企业。一般纳税人资格可以在税务机关申请认定,认定成功后,再在税务机关进行票种核定和发票申领。需要说明的是,一般纳税人,可以同时申领专票和普票,只不过一般纳税人开具普票时的税率和专票相同。例如,某企业是一般纳税人,它开出的专票税率是13%,那它开出去的普票也是13%。

普票的使用企业叫小规模纳税人企业。一般纳税人以外的一般都是小规模纳税人。

7、开具要求。

1)、购货方信息。专票在开具时要求完整填写发票所列4项购货方信息;普票在开具是可只填写购货方信息中的名称和税号。

2)、专票只能开给一般纳税人,不能开给小规模纳税人,普票可以开给一般纳税人,也可以开给小规模纳税人。

8、税率。

专票主要有三种:13%、9%、6%。

普票主要有两种:3%、5%。

综上,就是我总结的8种专票和普票的区别以及他们税率的区别。

简单来说,直观区别就是发票抬头的不同,核心区别就是专票可抵扣税额,普票不可以。

关键字:专票,普票,税率
内容编辑:常州工厂网

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