社保入税后,征管力度加大,那些少缴、漏缴、不缴社保的企业渐渐浮出水面。

近日,上海市人力资源和社会保障局曝光了一批未按时足额缴纳社保的单位,并对其违法行为进行公示,包括单位名称、法人、统一社会信用代码、参保所在地等信息。

这些不合规缴纳社保的企业,不仅面临着巨额滞纳金、行政处罚,还有可能被纳入社保黑名单,受到联合惩戒。

不合规缴纳社保的企业受到联合惩戒

一边是社保成本的重压,一边是不合规缴纳的严重后果,双重刺激下,企业社保筹划应运而生。

然而每个方式都是可取的吗?不尽然。今天就带大家认清一波常用做法的真相,以及背后的风险。

这8种常用的税收筹划方案不可取

01、“非全日制”代替“全日制”用工

企业在经营过程中,难免会用到一些流动性比较大的员工,如:保安、保洁、司机等,由于流动性大,部分企业不愿意为员工购买社保。

于是,用“非全日制”代替流动性较大的“全日制”用工,就成了企业规避社保缴纳的常用方法。

“非全日制”和“全日制”用工

风险

1、非全日制劳动关系有其灵活性,但也伴随着诸多限制,特别在工作时间、薪资标准、薪资结算等方面,实际操作中一不小心就极有可能被认定为“全日制”,面临补缴社保和罚款。

2、用人单位确实无需为非全日制员工缴纳养老保险、医疗保险,但应缴纳“工伤保险”(依据:《社会保险法》第十条、第十二条)。实际操作中,有多少企业是缴纳的呢?

02、“正式员工”变“临时工”

“临时工”是企业危机公关时的背锅侠,在社保问题上,企业也想通过“临时工”达到少缴社保的目的。

风险

现在劳动法已经没有临时工的概念,我们俗称的临时工,大多是指同工不同薪酬的那部分人。

那单位该不该给这部分缴纳社保?雇佣关系就成了关键点,一旦被认定为劳动关系,就需要按规定缴纳社保。

03、降低“名义薪资”,增加费用报销

员工薪资是8000元,公司账面发放3000元,剩余的5000元让员工找票报销。员工总收入不变,但缴纳社保的基数降低了,从而使得企业社保成本降低。

风险

想要开具正规有效的发票,需要有真实的业务,否则便涉嫌虚开,企业存在涉税风险。

04、降低“名义薪资”,增加福利支出

员工薪资是8000元,公司账面发放3000元,剩余的5000元通过职工生活困难补助、探亲路费等福利费给到员工。

风险

福利支出,并非企业可以全员常态化的列支,需要符合一定时期与特定事项。实际操作空间极为有限,如果企业多列福利支出,存在企业所得税纳税调整的限制和涉嫌偷漏税的风险。

05、降低“名义薪资”,用私人小金库另行支付

这种情况往往发生在餐饮、酒店、零售等行业,服务对象大部分为个人消费者,消费时未向商家索取发票,一些经营不规范的企业,便将未开具发票的收入,单独建立“小金库”,不入账,不进行合规报税。

企业为了降低社保成本,便降低员工“名义薪资”,从这些小金库另行支付剩余工资。

风险

金税三期上线后,不同行业的未开票收入占比,早已在大数据的监控之下。

再加上私人账户与公司账户千丝万缕的联系,税务部门要查出企业假账、未入账收入、未入账支出,不过是分分钟的事情,企业千万不可存侥幸心理。

06、降低“名义薪资”,让员工用劳务发票报销薪资

员工薪资是8000元,公司账面发放3000元,剩余的5000元通过让员工去税局开具劳务费发票来获取。

风险

对于同一个公司的同一员工,劳动关系和劳务关系不能并存。(依据:财税〔2009〕29号文)

也就是说,员工在同一个公司不能既获得工资薪金,又取得劳务报酬,而且,2019年新个税法实施后,工资薪金和劳务报酬纳入综合所得项目,年度需要汇总计算个税,所以这种方法不可行。

07、降低月工资,提高年终奖

在保证员工年收入不变的情况下,企业以降低员工月工资,增加年终奖的方式,从而少缴社保。

风险

社保基数,是以员工上一年度所有工资收入,包括奖金都计算在内的月平均工资来核定的,而不是根据员工月工资而定。

也就是说,通过降低月工资的方式,不可行。

08、和员工签订“放弃社保协议”

企业不愿意给员工上社保,减少支出成本,很多员工自己也不愿意交,觉得扣了社保,自己到手工资少了。

于是,企业与员工签订自愿放弃社保缴纳的承诺协议,以应对劳动部门的检查与未来的劳动纠纷。

风险

企业为员工缴纳社保是法定的义务,员工依法参加社会保险既是自身的合法权益,也是应当履行的法定义务,政策上带有强制性,自行放弃承诺是无效的。(依据:《中华人民共和国劳动法》、《社会保险法》)

所以,企业通过与员工签订“放弃社保协议”不可取,且如果员工到劳动部门投诉企业未依法为劳动者缴纳社保,企业还得支付经济补偿。

社保筹划应考虑周全,切勿顾此失彼

社保是随着劳动关系产生的,要想解决社保问题,从用工关系这个源头下手,诸如上文提到的采用“非全日制”、“临时工”劳务外包等方式,在合法操作的情况下,理论上无可厚非是正确的。

但税务筹划需要从全局考虑,不仅要把企业经营活动联系起来,也要综合衡量企业各项税负,在把控税务风险的前提下实现企业的利益最大化。如若单独看某一项成本的多与少,不过是隔靴搔痒,甚至还会顾此失彼,引发一系列风险。

关键字:社保严查,税收筹划方案
内容编辑:创业博客

 2020-4-6 10:51        0 评       177