最近大家都在忙着汇算清缴吧,又有退税,又有补税一时都不知道该怎么做账务处理了,今天告诉大家在退税与补税时该怎么做会计分录。

汇算清缴需要退税时

计提需要退回的企业所得税

借:应交税金——应交企业所得税

贷:以前年度损益调整

收到退款时

借:银行存款

贷:应交税费——应交所得税

结转

借:以前年度损益调整

贷:利润分配——未分配利润

汇算清缴时需要补税

计提应该补缴的企业所得税

借:以前年度损益调整

贷:应交税费–应交所得税

缴纳补缴的所得税

借:应交税费–应交所得税

贷:银行存款

结转以前年度损益调整

借:利润分配-未分配利润

贷:以前年度损益调整

收到个税手续费返还

借:银行存款

贷:其他收益

应交税费——应交增值税

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关键字:企业所得税,退税补税,会计分录
内容编辑:常州厂房出租

 2020-4-21 22:43        0 评       634         

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