最近大家都在忙着汇算清缴吧，又有退税，又有补税一时都不知道该怎么做账务处理了，今天告诉大家在退税与补税时该怎么做会计分录。

汇算清缴需要退税时

计提需要退回的企业所得税

借：应交税金——应交企业所得税

贷：以前年度损益调整

收到退款时

借：银行存款

贷：应交税费——应交所得税

结转

借：以前年度损益调整

贷：利润分配——未分配利润

汇算清缴时需要补税

计提应该补缴的企业所得税

借：以前年度损益调整

贷：应交税费–应交所得税

缴纳补缴的所得税

借：应交税费–应交所得税

贷：银行存款

结转以前年度损益调整

借：利润分配-未分配利润

贷：以前年度损益调整

收到个税手续费返还

借：银行存款

贷：其他收益

应交税费——应交增值税