年底分红是企业对股东的投资回报,但是对自然人股东而言,一旦分红,就必须依据现行税法缴纳20%的个人所得税。股东分红表面上数字很可观,可是扣税之后,缩水很大。500万的盈利要交25%也就是100万的企业所得税,还有20%(100万)的股东分红税,最后仅能提现300万元。

个税负担

在纳税的过程当中,企业都会制定一份完善的企业税务筹划来降低税收,从而增加企业的收入,在企业生产经营的过程当中,一个卓有成效的企业税务筹划方案,不仅能够解决高税收带来的负担,而且还能帮助企业实现利益最大化,往更好的方向发展,因此在制定企业税务筹划的过程当中,企业可以这样做:

利用区域性税收优惠政策

现在很多地方的政府或者经济园区、产业园区,为了招商引资,发展当地的经济,对于有限公司和个人独资企业有很多特殊的税收优惠政策,以吸引全国各地的企业前来入驻。总部经济税收优惠政策重点在于对入驻享受政策的企业提供非常好的税收筹划环境,帮助企业合理合法减轻税收压力。

有限公司税收优惠政策

增值税:以地方留存的30%-70%进行扶持。

企业所得税:以地方留存的40%-70%进行扶持。

举个例子:某企业在园区成立了一家全资控股的子公司,年纳税额增值税1000w,所得税800w。

增值税:1000w*50%*70%=350w;所得税:800w*40%*70%=224w

节税后纳税额为:(1000w-350w)+(800w-224w)=1226w

也就是为企业实实在在的节约了574w的税收!

【另外纳税大户可以一户一议,某些行业除了国家给予的优惠政策,还可以同时申请享受地方性园区税收优惠叠加政策】

个人独资企业享受核定征收政策

在我们园区成立个人独资企业即可享受核定征收,核定所得税为开票金额的2%,综合税率也只有5.08%,是各种缺乏成本费用的服务行业进行税收筹划的好办法。

个人独资企业税收优惠政策如驻湖北、上海等园区成立个人独资企业,个人生产经营所得税核定征收,小规模纳税人核定后0.5%-2.1%,一般纳税人0.5%-3.1%。

案例:2019年的上海某科技服务公司,500万高额无票成本无法解决,筹划前综合税负:500w*25%=125w;375w*20%=75w;综合纳税额:200万!40%的税金!

老板想降低企业税负,入驻园区后经过一系列的税务筹划操作后:

增值税:500w/1.03*3%=14.56万:

附加税:14.56w*3%=0.4368万;

企业所得税:0;

个人所得税:500w/1.03*10%*35%-6.55w=10.44万;

综合纳税额:14.56w+0.4368w+10.44w=25.44万;

综合税负率:25.44w/500w=5.08%相比在企业税收筹划之前大大的降低了企业的税负80%以上。

个人独资企业在节税中的应用

1、定价转移:公司利润高,配套使用个人独资企业,作为公司业务合作对象。

2、业务转移:直接将现有业务转移到个人独资企业来进行,享受个独的低税率+高扶持的双重优惠。

3、工资代发(工资/劳务/提成奖金等):改变收入类型,由工资收入、劳务收入、提成奖金收入变为经营所得收入,从而享受低税率。

(比如:高管、股东、自由职业者、高净值人群、讲师、行业专家、专业顾问、设计师等)

总结:个人独资企业依法不交企业所得税,而是交「个人生产经营所得税」。这里特别强调一定要找个税收洼地去注册个人独资企业,才能达成以上所讲的节税效果。

关键字:个税负担,利润提现,民营企业,税务筹划,盈利最大化
内容编辑:创业博客

 2020-4-25 5:07        0 评       136